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关于2018年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2019-09-12 16:59     来源:来宾市审计局
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市四届人大常委会第二十五次会议

文件之二

 

关于2018年度市本级预算执行

和其他财政收支的审计工作的报告

——2019911日在来宾市四届人大常委会第二十五次会议上

来宾市审计局局长  杨春阳­

 

主任、各位副主任,秘书长,各位委员:

受市人民政府委托,现我代表市人民政府作关于2018年度来宾市本级预算执行和其他带着收支审计情况的报告,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,按照市委、市政府和自治区审计厅工作部署,市审计局对2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,不断拓展审计监督的广度和深度,重点对市本级财政预算执行和决算草案、国家重大政策措施落实情况、保障性住房资金、扶贫资金、养老保险基金、领导干部经济责任、自然资源资产管理责任进行审计。现将审计结果报告如下:

 

一、2018年市本级预算执行和决算草案审计情况

(一)公共财政预算执行情况

2018年市本级财政总收入930051万元。其中:公共财政预算收入87857万元,上级补助收入560180万元,下级上解收入16156万元,债券转贷收入249214万元,上年结余16644万元。

2018年本级财政总支出929690万元。公共财政预算支出300206万元,补助下级支出386619万元,上解上级支出3867万元,债务还本支出224498万元,债务转贷支出14500万元。

年终滚存结余361万元。

(二)政府性基金预算执行情况

2018年本级政府性基金预算总收入176080万元,总支出161594万元,年终滚存结余14486万元。

(三)市本级决算草案审计情况

财政局编制的市本级决算草案表明,财政总收入930051万元,支出929690万元;政府性基金收入176080万元,支出161594万元。与向市人大报告的执行数相比,财政总收入决算数少511万元,支出决算数少872万元;政府性基金收入决算数多16451万元,支出决算数多1965万元。造成收支差异主要是对决算整理结果作出了相应调整。

(四)预算执行单位“三公经费”、会议费、培训费等支出情况

对市本级预算执行的205个行政事业单位2018年“三公经费”、会议费、培训费支出情况进行了审计。2018年205个行政事业单位“三公经费”支出1708.13万元,比上年下降11%;会议费支出560.76万元,比上年下降35%;培训费支出2030.01万元,比上年下降11%。从审计抽查情况看,总体支出明显下降,各单位能较好贯彻落实中央和自治区关于厉行节约、反对浪费的相关规定。

审计结果表明,来宾市财政局具体组织市本级的各项财政收支基本符合《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政总预算会计制度》等有关规定。但市财政局存在编报国有资本经营预决算草案不完整、市国资委存在应缴未缴国有资本经营收入等问题。

1. 来宾市财政局编报国有资本经营预、决算草案不完整

2018年度来宾市本级国有企业统一报表系统反映,有广西来宾城建投资集团有限公司、广西铁合金有限责任公司、广西来宾迁江华侨经济开发总公司等12家国有企业财务经营情况,但市本级财政部门纳入编制国有资本经营预算仅有广西来宾城建投资集团有限公司,其余11家国有企业均未编报国有资本经营预、决算,没有纳入财政预算管理。

2. 来宾市国有资产监督管理委员会应缴未缴国有资本经营收入688.93万元

来宾市国有资产监督管理委员2012--2013年收取柳州地区礼堂上缴固定资产折旧费余额及国有资产收益688.93万元,截止2019年7月,该单位没有将上述款项上缴国库。

二、其他财政收支审计情况

(一)国家重大政策措施贯彻落实跟踪审计

按照突出“抓重点、补短板、强弱项”的要求,进一步突出审计重点,着力关注民生资金、精准脱贫、减税降费、清理拖欠民营企业账款等重大政策措施和工作任务落实情况。经抽查,主要发现如下问题:

1. 兴宾区部分民生资金项目建设进展缓慢,影响中央和自治区专项资金及时拨付使用

(1)来宾市财政局、教育局2016年12月下达新(迁)建专项资金790万元至兴宾区教育局,其中:中央资金376.56万元、自治区资金413.44万元。专项用于兴宾区石陵镇、大湾乡、七洞乡中心幼儿园教学综合楼项目建设。由于工程建设进展缓慢,截至2018年12月,项目资金尚未拨付使用。

(2)兴宾区财政局2018年1月下达车辆购置税收入补助地方资金492万元至兴宾区交通运输局。该笔专项资金用于廖平清水河大桥危桥改造工程项目建设。截至2018年12月,项目资金尚未拨付使用。

(3)兴宾区财政局2018年1月下达专项资金231.64万元至兴宾区民政局,其中:中央187.63万元,自治区44.01万元。该笔专项资金主要用于受灾群众困难补助。由于救灾物资采购前期工作迟缓,截至2018年12月,此项目资金尚未拨付使用。

2. 武宣县部分新增政府债券资金支出进度缓慢

武宣县扶贫开发办公室2017年拨付新增政府债券资金2056万元到武宣县益丰农村建设发展投资有限公司,该专项资金用于武宣县9条村级道路硬化工程建设,按规定该资金支付进度要求2017年度应达到100%。截至2018年8月,由于项目建设进度慢,累计支付工程款1275.02万元,支付进度仅达62.01%,资金使用效率有待进一步提高。

3. 来宾市部分行政事业单位拖欠民营企业账款

(1)来宾市工商行政管理局拖欠广西联勤建筑有限公司承建该局办公业务综合楼项目工程款37.29万元。

(2)来宾市食品药品检验检测中心拖欠来宾市第一建筑工程公司承建该中心围墙及院内平整填方项目工程款33.46万元。

(3)来宾市第八中学拖欠广西硅谷建设集团有限公司承建来宾市第八中学综合实验楼项目工程款79.96万元。

(4)武宣县土地开发整理中心未及时退还涉企农民工工资保证金61.03万元。

4.来宾市环境保护监测站违规收取已明令免征的环境监测服务费。

来宾市环境保护监测站2016年、2017年对小微企业武宣县兴发淀粉厂、来宾九龙淀粉厂进行环境监测,分别收取环境监测服务费2.13万元、2.15万元。

 

(二)保障性安居工程资金投入和使用绩效审计

对武宣县、象州县、金秀县2018年度棚改和公共租赁住房的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行审计。从审计情况看,各县积极贯彻落实中央部署和各项政策要求,加快公租房和棚改安置住房建设和分配,加强公租房运营管理,进一步改善了住房困难群众的居住条件,较好地保障了中低收入家庭基本住房需求。但也存在一些问题:

1. 武宣县、象州县安居工程闲置资金未及时收回统筹使用

武宣县2016年旧住宅小区棚户区改造项目,由于工程量少于原施工设计,工程实际投资少于合同价等原因,结余财政资金1152.87万元(其中:中央财政资金1037.72万元),闲置两年以上未收回统筹使用。

象州县棚户区改造项目资金闲置1543.33万元。其中:象州县财政2014--2016年度预算安排的棚改项目资金1041.20万元未发生实际支出;象州县住房和城乡建设局廉租房项目建设结余资金502.13万元,闲置两年以上未收回统筹使用。

2. 金秀县部分不符合公租房租住条件的人员享受住房保障待遇

抽查核实,金秀县不符合公租房租住条件,但仍在享受住房保障的人员共计13人,其中:财政供养人员4人,拥有车辆人员5人,收入较高缴纳个人所得税1人,企业法定代表2人,企业股东1人。

(三)脱贫攻坚政策落实和扶贫资金管理使用情况审计

对忻城县、合山市、武宣县脱贫攻坚政策落实和扶贫资金 “一卡通”惠农补贴资金等管理使用情况进行审计。审计发现存在精准扶贫政策措施落实不到位、精准识别不到位、未及时进行贫困人口动态调整、超范围发放扶贫奖励补贴等问题。

1. 忻城县将不符合条件人员列为易地扶贫搬迁对象

2018年7月,忻城县移民搬迁专责小组办公室对已抽签领房的住户进行清查,发现有58户在分配安置房前已购置(拥有)商品房,不符合安置对象,随后进行清理退房。经审计核查,截至2019年2月,已有38户退出搬迁安置房,仍有20户未退出安置房。

2. 忻城县易地扶贫搬迁项目后续拆除旧房工作滞后。

忻城县思练镇加豪村马台屯作为本县拆除旧房项目试点村(屯),涉及搬迁户58户,按有关文件规定应在2017年12月前完成拆旧。截至2019年3月,马台屯仅完成旧房拆除32户。

3. 忻城县未严格执行易地扶贫搬迁后续扶持补助的政策。

忻城县相关职能部门在部分易地扶贫搬迁户没有实际入住搬迁安置房的情况下,就发放过渡生活补助。如万景小区B区20栋1单元,1梯4户,6层共24户。审计人员走访调查发现只有4户入住。经核实,该单元24户均已领取易地扶贫搬迁过渡生活费。

4. 武宣县、合山市部分贫困户应享受末享受惠农补贴

合山市共有35名建档立卡残疾人贫困户未享受残疾人“两项”补贴,其中:有25名残疾贫困人未享受残疾人困难生活补贴,有10名重度残疾贫困人未享受残疾重度护理补助。

武宣县24名建档立卡户学生应享受未享受高中生助学金7.7万元,5名建档立卡户学生应享受未享受“雨露计划”补助1.45万元。

5. 忻城县、合山市、武宣县超范围超标准发放扶贫奖补资金

忻城县超标准发放产业扶持类补助,有19户享受产业扶持类补助超过1万元,涉及金额24.45万元;向已死亡人员发放高龄补贴或重度残疾人护理补贴3.25万元,涉及26人;向12名非建档立卡贫困户发放雨露计划农村实用技术培训补助;向6人同时发放低保和特困人员双重补助;向1户非建档立卡贫困户发放易地扶贫搬迁过渡生活补助0.90万元。

合山市2017-2018年向5户“一票否决”剔除户发放扶贫产业项目奖补补助2.16万元,超范围发放扶贫奖励补贴。

武宣县2016-2017年向109户动态调整剔除户发放产业扶贫项目奖补补助26.13万元,发放“雨露计划”补助金2.9万元;2016年向139名贫困户发放脱贫奖励金41.01万元。

(四)市本级养老保险基金审计情况

对来宾市本级2018年企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位工作人员养老保险政策执行及基金筹集、管理、使用情况进行了审计,延伸审计部分县市(区)。从审计情况看,我市持续推进参保扩面,保障水平稳步提升;基金规模不断扩大;落实降费率政策。但也存在一些问题。

1. 部分公司未按规定足额缴纳养老保险费

审计抽查发现,广西来宾泰安劳务有限公司代收广西铁合金有限责任公司劳务派遣工2018年养老保险费127.96万元,实际为相关劳务派遣工缴纳养老金116.80万元,少缴养老保险费11.15万元计入该公司收入。

2. 部分参保退休人员享受双重养老保险待遇

2013年至2018年,共有30人存在重复领取企业养老金和城乡居民养老金,或重复领取机关养老金和企业养老金的情况,其中兴宾区12人、合山市8人、金秀县9人、忻城县1人;共多领取养老金61.55万元。

3. 部分死亡人员仍享受养老保险待遇

2015年至2018年共有44名人员死亡后仍继续领取养老保险金,其中市本级8人、兴宾区10人、忻城县7人、象州县11人、武宣县1人、金秀县3人、合山市4人;涉及金额9.69万元。

4. 全民参保计划实施落实不够到位

截至2019年6月,有35名建档立卡贫困户存在未参保养老保险的情况,其中兴宾区7人,象州县28人。

5. 部分参保人员重复参加养老保险

2015年至2018年来宾市本级有21人既参保机关事业养老保险,又参保企业职工养老保险。

(五)市本级领导干部经济责任审计情况

完成对市直工委、市委党校、市外事侨务办、市机关事务局、市政府驻京办、市河南工管委、市地震局、市质监局、市法制办、市招生考试院、市妇幼保健院、市水务集团等12个单位领导干部经济责任审计12项,审计责任人12人,其中任中审计9项,离任审计3项。从审计结果看,大多数单位内部管理制度比较健全,执行年度预(决)算制度较好,单位财政财务收支基本真实合法,领导干部经济责任意识逐步加强。

但审计发现有些问题依然突出,需要纠正和整改。2018年7月以来,经济责任审计共查出主要问题资金6322万元,其中:违规金额583万元。审计清退违规资金82.55万元,查处非税收入上缴财政专户47.2万元,提交审计报告12篇,提出改进建议23条。主要存在如下问题:

1. 执行民主集中制不严格,重大事项未经过集体研究讨论

市水务集团资金借贷业务1026.15万元、办公设备采购38.24万元未履行集体研究决策程序。

2. 未认真遵守资产管理有关规定,资产管理不当

市直机关工委购置办公设备6万元未履行政府采购程序;市机关事务局购置固定资产65.25万元未入账。市委党校对外出租国有资产未能按合同规定及时收取承包租金167万元;将公有住房提供给学校职工居住,未收取租金及电视收视费;提取备用金10.20万元,会计账未作记录,现金去向不明。

3. 未严格执行财经管理制度,违规使用资金

部分单位非税收入应缴未缴财政专户或坐收坐支,涉及金额82.89万元(市直机关工委18.12万元,市委党校47.20万元,市外事侨17.57万元);部分单位违反现金管理条例,使用大额现金结算工程款和有关费用(市政府驻京办、市水务集团),白条列支530.96万元(水务集团526万元,驻京办4.96万元);市河南工业园区管委会从零余额账户向下属单位拨付财政预算经费,并在当月或次月再把资金收回存入单位的其他银行帐户中使用,涉及金额4537.72万元,逃避财政监管。

4. 未严格执行项目管理有关制度,项目管理不规范

市河南工业园区管委会招投标程序不规范,将部分应当进行公开招标的工程建设项目,采用邀请招标的方式确定施工单位。水务集团河南供水及污水收集工程项目建设进度推进缓慢,导致资金闲置;市委党校会计核算不规范,部分基建项目已投入使用但未进行竣工决算,未能完整真实反映单位的资产状况。

5. 未严格执行公务支出有关规定,公务支出不规范

部分单位公务接待支出手续不完善,存在无公函接待现象,涉及金额73.24万元(市水务集团7.01万元, 市河南工业园区管委会29.14万元,市政府驻京办37.09万元);市质量技术监督局重复报销差旅费0.17万元;市地震局存在公务支出报账审批手续不完善和原始凭证不完整现象。

6. 未严格执行中央八项规定,违规发放津补贴或报销费用

部分单位以加班费、监考费、劳务费、房屋补贴、异地搬迁补助和适当补助等名义,违规发放津补贴,涉及金额39.45万元(市政府驻京办10.11万元,市招生考试院18.02万元,市妇幼保健院11.32万元);市委党校违规支付应由个人承担的基本医疗保险费43.78万元;部分单位存在公车私用、私车公养等现象,涉及金额7.12万元(市水务集团4.98万元,市法制办2.14万元)。

2019年3月市经济责任审计联席会议讨论并经市委组织部部务会研究决定,在12名审计对象中,根据审计报告反映的问题和责任界定,分别给予相应的处理:对4人进行提醒谈话;4人进行书面说明;2人进行函询;1人因工作已调离,责成班子健全相关制度,进行相应整改;1人因市纪委监委已处理,不再另行处理;对审计初步发现的涉嫌违纪违规问题线索,已移交市纪委监委进一步查处。

(六)自然资源资产管理责任审计情况

完成对吴孝斌同志自2016年8月以来担任武宣县县长期间自然资源资产管理责任情况审计,重点审计了林业项目资金管理使用情况。发现如下问题:

1. 森林植被恢复费使用进度缓慢

2015年12月,自治区财政厅下达武宣县2016年第二批森林植被恢复费3147.20万元,该项目资金已使用696.23万元,结余资金2450.97万元,支付率为22.12%。

2. 国家储备林基地建设项目资金使用进度缓慢

2016年10月,自治区下达武宣县中央基建投资资金200万,用于武宣县4000亩杉树木材战略储备生产基地项目建设。项目资金尚未使用。

3. 林业生态保护恢复资金使用进度缓慢

2016年12月,自治区财政厅提前下达武宣县中央财政林业生态保护恢复资金478.05万元,用于武宣县退耕还林补助。该项目资金已使用0.65万元,结余资金477.40万元,资金使用率为0.14%。

2018年度来宾市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书,责成被审计单位限期整改。市审计局2019年1-8月向市纪监委移送审计问题线索13件。下一步,市审计局将继续督促有关县(市、区)、部门和单位认真落实整改措施,并向市人大常委会专题报告审计发现突出问题的整改情况。

三、审计建议

(一)加快财政资金拨付使用进度。根据年度预算安排,及时拨付财政资金,按照合同约定和实施进度拨付项目经费,加快预算执行进度,尽快形成实际支出。

(二)盘活闲置存量资金,推进财政存量资金统筹使用。一是进一步核实各单位结余存量资金,盘活长期闲置的结余资金。对结余资金和连续两年未用完的结转资金,一律收回补充预算稳定调节基金;对不足两年的结转资金,要加快预算执行。二是加强财政暂付款项的管理,全面清理已发生的财政暂付款项。对符合制度规定的临时性暂付款项,应及时收回,对长期滞留闲置的款项应重新纳入预算安排使用。

(三)完善和规范来宾市本级国有资本经营预算管理。全面推行国有资本经营预算,健全国有资本经营预算制度,规范政府与国有企业的分配关系,维护国有资产所有者权益。

(四)严格按照政府采购法及实施条例的要求,规范工程建设项目的政府采购方式。严控政府采购配置标准,严格执行政府采购程序,对达到公开招标数额标准以上的货物、工程和服务的采购项目,应当进行公开招标,不得规避公开招标。要改进监管方式,创新监管手段,强化对政府采购全过程的监督管理,依法查处违法违规行为。

(五)强化对重大政策落实情况和民生项目建设推进情况督查力度,强化问责,传导压力,进一步提高财政专项资金的使用效益,避免资金闲置浪费。

(六)强化贫困对象精准识别和动态管理。采取有力措施,加强贫困对象精准识别和动态管理,准确摸清和掌握贫困对象的情况,确保扶贫对象精准、措施到户精准、项目安排精准、资金使用精准、脱贫成效精准。

(七)进一步加强行政事业单位、国有企业财务基础工作。加强财务管理,杜绝财务控制不严格控制、会计信息失真等问题发生。

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员!

新时代赋予新使命,新作为开启新征程。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大精神和中央、自治区、市委审计委员会会议精神,诚恳接受市人大及其常委会和社会各界的监督,依法全面履行审计监督职责,为来宾经济社会健康发展做出新的贡献。


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